El siguiente es un resumen de la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica de Coronavirus (CARES):
Esta publicación resume los desarrollos del proyecto de ley de estímulo más masivo en la historia de Estados Unidos, la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica de Coronavirus (CARES). La Ley CARES proporcionará miles de millones de dólares de alivio a individuos, empresas, gobiernos estatales y locales, y al sistema de atención médica que sufre el impacto del coronavirus COVID-19 en los Estados Unidos. A pesar de que el programa fue aprobado como un programa de $ 2.2 billones, el impacto es más cercano a $ 7 billones basado en ayuda directa, subvenciones y préstamos respaldados por el gobierno. Algunas de las disposiciones clave incluyen:
Recortes de impuestos para empresas y particulares: aproximadamente $ 300 mil millones
· Un crédito reembolsable del 50 por ciento del impuesto sobre la nómina para las empresas afectadas por el coronavirus, para alentar la retención de los empleados. Los empleadores también podrían diferir el pago de esos impuestos si fuera necesario. Este crédito fiscal de retención es para empleadores elegibles que continúan pagando los salarios de los empleados mientras sus operaciones permanecen total o parcialmente suspendidas como resultado de órdenes gubernamentales específicas relacionadas con COVID-19:
• Reducción de deducciones fiscales por intereses y pérdidas operativas
• Suspensión de las sanciones para las personas que aprovechan sus fondos de jubilación anticipadamente.
• Cancelaciones de impuestos para alentar deducciones caritativas y alentar a los empleadores a ayudar a pagar los préstamos estudiantiles.
Programas de empresas y otros empleadores
• Más de $ 400 mil millones en subvenciones para sectores industriales incluyen aerolíneas y viajes, hospitales y educación.
• Casi $ 400 mil millones para apoyar a las pequeñas empresas estadounidenses para lo esencial como salarios, costos de ocupación y servicios públicos
• Disposiciones que afectan más a las pequeñas empresas.
o Crédito fiscal de nómina de retención de empleados
Los empleadores que están en riesgo de cierre debido a COVID-19 pueden recibir un crédito tributario de nómina contra los impuestos de nómina elegibles para cada trimestre calendario equivalente al 50% de los salarios calificados pagados a cada empleado. El crédito está disponible para un empleador cuyas operaciones se suspendieron total o parcialmente debido a una orden de cierre relacionada con COVID-19 de una autoridad gubernamental apropiada, o si los ingresos brutos disminuyeron en más del 50% en comparación con el mismo trimestre del anterior año
Los salarios elegibles para un empleado son de hasta $ 10,000 para todos los trimestres calendario. Los salarios calificados incluyen salarios y beneficios de salud pagados a un empleado elegible
Este crédito también está disponible para organizaciones sin fines de lucro
Los empleadores que aprovechan otros créditos o toman un préstamo para la interrupción de una pequeña empresa no son elegibles para este crédito.
o Retraso en el pago de impuestos laborales
Aplazamiento de la parte del empleador de los pagos de ciertos impuestos sobre la nómina
La Ley permite a los empleadores y a las personas que trabajan por cuenta propia diferir el pago de la parte del empleador (6.2%) del impuesto de la Seguridad Social sobre los salarios hasta fines de 2020. El cincuenta por ciento de los pagos de impuestos diferidos se vencerá antes del 31 de diciembre de 2021, y la parte restante que vence el 31 de diciembre de 2022. Las empresas que tienen deudas perdonadas con los préstamos del Programa de Protección de Nómina (cubiertas a continuación) no pueden retrasar sus pagos
o Pérdida operativa neta / Exceso de pérdida de cambios comerciales
Modificación de la pérdida operativa neta (NOL) y limitación de las reglas de pérdidas y limitación de la deducción del interés comercial
La Ley de Reducción de Impuestos y Empleos limitó las deducciones netas de pérdidas operativas. La Ley CARES ha modificado esas disposiciones para permitir que las pérdidas operativas netas incurridas en 2018, 2019 y 2020 sean totalmente deducibles, sin la limitación del 80%. Las pérdidas operativas netas de 2018, 2019 y 2020 ahora también pueden retroceder cinco años para permitir a las empresas reclamar reembolsos de impuestos pagados en años anteriores
Los propietarios de entidades de transferencia ya no están sujetos a las disposiciones sobre pérdidas comerciales excesivas para 2018, 2019 y 2020. Podrán aprovechar al máximo las pérdidas de transferencia, según estén disponibles.
o Deducción de intereses comerciales
La Ley de Reducción de Impuestos y Empleos había limitado la deducción de intereses comerciales al 30% de los ingresos imponibles. La deducción permitida bajo la ley CARES se ha incrementado al 50%.
o Propiedad de mejora calificada
Las empresas podrán amortizar todos los costos de ciertas renovaciones interiores como propiedad de 15 años y podrán gastar en bienes inmuebles no residenciales en lugar de utilizar la depreciación lineal durante un período de 39 años.
Corrección técnica de propiedad de mejora calificada, lo que permite que las mejoras interiores calificadas de los edificios se carguen inmediatamente en lugar de depreciarse durante 15 años.
o Préstamos por desastre por lesiones económicas (EIDL), alguna información a continuación
o Programa de Protección de Nómina (PPP) de la SBA bajo la Ley CARES, que se cubre a continuación
o Préstamo SBA Express Bridge (EBL)
o Programa de préstamos regulares 7 (a) de la SBA.
• El Programa de protección de cheques de pago proporcionará casi $ 350 mil millones en préstamos y garantías de préstamos para el período cubierto del 15 de febrero de 2020 hasta el 30 de junio de 2020. Tenga en cuenta que el uso de PPP elimina el uso del Préstamo por desastre por daños económicos (EIDL) de la SBA a continuación:
o Cubrirá los costos de nómina (hasta montos anuales de $ 100,000); continuación de los beneficios grupales de atención médica; salarios de los empleados, comisiones o compensaciones similares; pagos de hipoteca; alquilar; servicios públicos; e intereses sobre cualquier otra obligación de deuda incurrida antes del período cubierto
o Extenderá la elegibilidad a compañías de 500 empleados o menos y 501 (c) (3) organizaciones sin fines de lucro, organizaciones de veteranos y pequeñas empresas tribales.
o También pueden participar propietarios únicos, contratistas independientes y otras personas independientes.
o La condonación de préstamos está disponible hasta el monto principal del financiamiento
o La condonación del préstamo se reduciría para los empleadores que despiden trabajadores o reduzcan la compensación de los empleados, excepto cuando los empleadores vuelvan a contratar trabajadores o paguen salarios adicionales a los trabajadores que reciben propinas.
o La condonación de préstamos está disponible para costos de nómina, renta de intereses hipotecarios y pagos de servicios públicos
o Los montos de préstamos perdonados no se incluirán como ingreso bruto.
• La fórmula general es el menor de los pagos mensuales totales promedio de los costos de nómina durante el año anterior a la fecha de otorgamiento del préstamo, multiplicado por 2.5; o $ 10 millones
• La Ley CARES incluye un "Plan Marshall" para el sistema de atención médica para ayudar a proporcionar el tratamiento necesario durante la pandemia y la asistencia financiera a los gobiernos estatales, locales, tribales y territoriales, así como a organizaciones privadas sin fines de lucro que brindan servicios esenciales y críticos.
o $ 150 mil millones para gobiernos tribales estatales, locales y nativos americanos
o $ 100 mil millones para hospitales y otros elementos del sistema de salud
o $ 16 mil millones para ventiladores, máscaras y otros suministros médicos
o $ 11 mil millones para vacunas y otros preparativos médicos
o $ 4.3 mil millones para los Centros para el Control y la Prevención de Enfermedades de EE. UU.
o $ 45 mil millones en ayuda por desastre
o $ 30 mil millones para educación
o $ 25 mil millones para sistemas de transporte público
o $ 10 mil millones en autoridad de préstamo para el Servicio Postal de los EE. UU.
o $ 1 mil millones para el servicio ferroviario de pasajeros de Amtrak
o $ 10 mil millones para aeropuertos.
Préstamo económico por desastre
• $ 4.5 billones en préstamos a empresas, estados y ciudades que no pueden obtener financiamiento por otros medios
• El programa de desastres de la SBA ha sido autorizado y la SBA está aceptando solicitudes activamente en www.sba.gov/disaster
• Ampliación de las formas en que la Administración de Pequeñas Empresas (SBA) puede ayudar a las pequeñas empresas, lo que incluye permitir que los prestamistas calificados de la SBA presten dinero directamente a los clientes elegibles, pero habrá fondos limitados. Ahora es el momento de llamar a su prestamista calificado de la SBA y comenzar el proceso de recopilación de registros financieros y fiscales.
• Los préstamos están disponibles para pequeñas empresas, pequeñas cooperativas agrícolas, pequeñas empresas de acuicultura y la mayoría de las organizaciones privadas sin fines de lucro. Los préstamos provienen directamente de la SBA, no de los bancos.
• Los préstamos ofrecen préstamos de capital de trabajo para nómina, cuentas por pagar y otras facturas que podrían haberse pagado si el desastre no hubiera ocurrido; podría usarse para pagar deudas fijas
• Los solicitantes deben demostrar que han sufrido pérdidas de capital de trabajo debido al desastre del coronavirus.
• La SBA realizará una prueba interna para determinar la elegibilidad, por lo que los solicitantes no necesitan presentar ningún documento bancario para su solicitud.
• El 95% de los préstamos emitidos anteriormente han sido por $ 500,000 o menos, pero pueden llegar a $ 2 millones. La SBA determinará el monto del préstamo
• Los préstamos de hasta $ 2 millones se pagarán en 30 años a una tasa fija de 3.75%; pagos diferidos durante los primeros 12 meses • Debe ser una pequeña empresa según los estándares de tamaño de la SBA
• Préstamos> $ 25,000 requieren garantía
• QUIÉN es elegible: empresas con menos de 500 empleados. Los restaurantes con múltiples ubicaciones con más de 500 empleados, pero no serán elegibles en un solo lugar con más de 500 empleados
• QUÉ Monto del préstamo: 2.5 veces su costo de nómina mensual promedio limitado a $ 10 millones. Préstamo a 10 años con una tasa de interés del 4.0% o inferior. Sin penalizaciones por pago anticipado. (Se definirá una definición adicional de los costos de nómina, pero se incluyen 1099 contratistas en este cálculo). Se incluye la condonación de préstamos: se perdonará el monto del préstamo utilizado para pagar la nómina, el alquiler, los servicios públicos y los intereses hipotecarios desde el 15 de febrero de 2020 hasta el 30 de junio de 2020. La deuda perdonada no se considerará renta imponible.
• CUÁNDO: Mnuchin dijo en una conferencia de prensa que estos préstamos deberían estar disponibles el viernes 3 de abril de 2020
• DÓNDE: cualquier banco de seguros de la FDIC o cooperativa de crédito con seguro federal podrá proporcionar estos préstamos. Estos préstamos serán préstamos de la SBA, pero no necesita pasar por un banco de la SBA o el sitio web de la SBA para acceder a estos préstamos. Sabemos qué bancos participarán en este momento
• CÓMO: no sabemos qué documentación se requerirá con precisión, pero estemos preparados para tener declaraciones de impuestos de nómina e informes de nómina de 2019 e YTD 2020 disponibles para calcular su elegibilidad y el monto del préstamo. Le recomendamos que comience a reunir sus registros de nómina para que pueda ponerse al frente una vez que comience este programa • Además, no se requiere garantía personal en ninguno de los préstamos. Están 100% asegurados por el gobierno federal.
Individuos
• Reembolsos de recuperación de hasta $ 1,200 para solteros, $ 1,200 para jefes de familia y $ 2,400 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta: las familias con niños menores de 17 años también recibirán $ 500 adicionales por hijo calificado. Los pagos se eliminarán gradualmente para aquellos que ganen más de $ 75,000 al año. Aquellos que ganen más de $ 99,000 no serían elegibles. Estos números de eliminación se duplican para las parejas casadas. Las únicas personas excluidas son aquellas que están atrasadas en los pagos de manutención infantil
• Expansión de las prestaciones por desempleo, incluso para trabajadores independientes y trabajadores de la economía del trabajo.
• Los trabajadores desempleados reciben un impulso semanal adicional del gobierno federal de $ 600 / semana además de la ayuda estatal. Los trabajadores independientes, los contratistas independientes y aquellos que generalmente no califican para los beneficios de desempleo serían elegibles
• Los beneficios de desempleo, que se agotan después de seis meses en la mayoría de los estados, se extenderán por 13 semanas adicionales.
• Renuncia a la multa del 10% en distribuciones anticipadas relacionadas con COVID-19 de IRA, 401 (k) y otros planes de jubilación específicos
• Expansión de las deducciones de impuestos de contribución caritativa
• Exclusión para ciertos pagos del empleador de préstamos estudiantiles.
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