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Entender los derechos del contribuyente: El derecho de llegar a una resolución



Los contribuyentes que interactúan con el IRS tienen el derecho a la resolución. Este derecho entra en juego para los contribuyentes que atraviesan una auditoría.


Esto es lo que los contribuyentes en el proceso de una auditoría deben saber acerca de su derecho de llegar a una resolución:

  • El contribuyente tiene el derecho de saber:

  • La máxima cantidad de tiempo que tiene para cuestionar la posición del IRS.

  • La máxima cantidad de tiempo que tiene el IRS para llevar a cabo una auditoría de algún año tributario o recaudar una deuda tributaria.

  • Cuando el IRS concluye una auditoría.


  • El IRS generalmente tiene tres años desde la fecha en que el contribuyente presenta la declaración de impuestos para aplicar impuestos adicionales a dicho año tributario.

  • Existen algunas excepciones limitadas a la regla de tres años incluso cuando el contribuyente no presenta declaración de impuestos durante ciertos años o presenta declaraciones de impuestos fraudulentas. En estos casos, el IRS tiene una cantidad ilimitada de tiempo para evaluar cualquier impuesto adicional a ese año tributario.

  • El IRS generalmente tiene 10 diez años a partir de la fecha de evaluación para recaudar impuestos que no se han pagado. Este periodo de 10 años no se puede extender, a menos que se trate de algún contribuyente que estableció un plan de pagos a plazos o por el cual el IRS ha obtenido consentimiento de un tribunal.


  • Existen circunstancias en las cuales se puede suspender el periodo de recaudación de 10 años. Esto puede suceder cuando el IRS no puede recaudar el dinero dado a que el contribuyente se ha declarado en bancarrota o por motivo de algún procedimiento de recaudación de debido proceso que involucra al contribuyente.

  • Un aviso regulatorio de deficiencia es una carta que propone impuestos adicionales que debe pagar el contribuyente. Este aviso debe incluir la fecha límite para presentar una petición con el tribunal de impuestos y entregar una objeción a la cantidad propuesta.

  • Generalmente, un contribuyente solo puede ser sujeto a una auditoría por año. Sin embargo, el IRS puede reabrir auditorías de años previos si el IRS lo considera necesario. Esto puede suceder, por ejemplo, si un contribuyente presenta una declaración fraudulenta de impuestos.

Fuente IRS

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