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Datos para ayudar a los contribuyentes a comprender la retención adicional


Bajo la ley tributaria, los pagadores son responsables de saber a quién pagan. Para lograr esto, los pagadores deben recopilar el nombre legal y el número de identificación del contribuyente, o TIN, de los proveedores a los que les pagan. En general, se requiere retención adicional cuando un proveedor de servicios no proporciona al pagador su TIN de manera oportuna o precisa. Este tipo de retención puede aplicarse a la mayoría de los pagos reportados en ciertos Formularios 1099 y W-2G.


A continuación, se incluyen algunos datos básicos acerca de la retención adicional.


Se requiere retención adicional en ciertos montos no relacionados con la nómina cuando se aplican ciertas condiciones.

El pagador que realiza dichos pagos al beneficiario generalmente no retiene impuestos, y los beneficiarios declaran y pagan impuestos sobre estos ingresos cuando presentan sus declaraciones de impuestos federales. Sin embargo, existen situaciones en las que el pagador debe retener un cierto porcentaje de impuestos para asegurarse de que el IRS reciba el impuesto adeudado sobre estos ingresos.


La tasa de retención adicional es un porcentaje de un pago.

El porcentaje actual es del 24 por ciento.


Los pagos sujetos a retención adicional incluyen:

  • Pagos de interés

  • Dividendos

  • Transacciones con tarjetas de pago y redes de terceros

  • Dividendos de patrocinio, pero solo si al menos la mitad del pago es en dinero

  • Alquileres, ingresos u otras ganancias

  • Comisiones, cuotas u otros pagos por el trabajo realizado como contratista independiente

  • Pagos por corredores

  • Intercambios de trueque

  • Pagos de los operadores de barcos pesqueros, pero solo la parte que se paga en dinero real y que representa una parte del producto de la captura

  • Pago de regalías

  • Ganancias de juegos de azar, si no están sujetas a retención de juegos de azar

  • Subvenciones tributables

  • Pagos agrícolas

A continuación, algunos ejemplos en los que el pagador debe deducir la retención adicional:

  • Si un beneficiario no le ha proporcionado al pagador un número de identificación del contribuyente (TIN).

  • Un TIN identifica específicamente al beneficiario.

  • Los TIN incluyen números de seguro social, números de identificación del empleador, números de identificación personal del contribuyente y números de identificación del contribuyente en proceso de adopción.


  • Si el IRS notificó al pagador que el beneficiario proporcionó un TIN que no coincide con su nombre en los registros del IRS, y el pagador no obtiene el TIN correcto del beneficiario. Los beneficiarios deben asegurarse de que el pagador tenga su nombre y TIN correctos para evitar la retención adicional.

Fuente IRS

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